深圳注冊公司：關于零申報的常見問題匯總
2022-01-10 06:18:19
文章原標題：深圳注冊公司：關于零申報的常見問題匯總 不論你是奮戰在前線的公司員工，還是心懷壯志的創業者，亦或是運籌帷幄的企業老板，你的公司都會涉及工商財稅的問題工商財稅是每一位企業主都繞不過的一道“坎”，對財稅的了解可以幫助企業制定符合發展需求的財稅策劃方案、抓住稅收的每一個優惠點，降低企業各項成本，為企業建立健全的財務機制、完成財稅目標帶來強大的推動力，其重要性不言而喻。 1、當期未發生收入就做零申報? 問：公司剛剛開業，本月購買設備取得增值稅進項發票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，可以零申報嗎? 答：不可以。雖然本月沒有發生收入，但是存在進項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表，產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。 問：公司長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，企業所得稅可以零申報嗎? 答：不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報就是給自己“挖坑”，萬一第二年盈利便不能彌補以前年度虧損，會造成企業損失。如果當年度做了企業所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，這是違反政策規定的。 3、超出“經營范圍”能開發票嗎? 問：企業經營中，有時會發生營業執照載明的經營范圍以外的經營活動，例如生產企業出租部分廠房、銷售使用過的機器設備、轉售電力、自來水等業務。那么，發生此類業務，是否能超經營范圍開具發票?有沒有什么風險呢? 4、超出“經營范圍”開票需要涉及變更嗎? 問：超出經營范圍想要開發票，要不要變更企業經營范圍呢? 答：建議分兩種情況處理： 臨時性業務：向主管稅務機關說明情況后，增加相應稅目，自行開具發票。 5、小規模納稅人在享受稅收政策可以進行零申報嗎? 問：公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，可以零申報嗎? 答：不可以。按照相關規定，你在享受國家稅收優惠政策的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。 6、加計扣除政策可以疊加嗎? 答：企業用于研發活動的儀器、設備，符合稅法規定且選擇享受加速折舊優惠政策的，在享受研發費用加計扣除政策時，就已經進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，且不得超過按稅法規定計算的金額。由此可以看出，企業可以疊加享受加速折舊和加計扣除政策，當會計與稅法折舊政策不同時，按照孰小原則選擇折舊方法進行加計扣除。
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