歐盟稅務(wù)大改革，涉及所有電商賣家！2020年7月1日起生效
2020-11-04 18:11:29
2.四大改革的細(xì)則內(nèi)容
1.歐盟電商改革最終敲定實(shí)施日期為2021年7月1日
增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。被視為在歐盟內(nèi)的所有交易都需要考慮增值稅的影響，標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%到27%，歐盟提供統(tǒng)一框架，但各個(gè)國(guó)家單獨(dú)征收。
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此前，歐盟委員會(huì)召開工作會(huì)議，根據(jù)《行政合作指令》（DAC），會(huì)議上一致通過決定延期歐盟電商增值稅大改革的實(shí)施日期，最終敲定實(shí)施日期為2021年7月1日。
該改革早在2018年進(jìn)行提出，由于今年新冠疫情席卷全球，各國(guó)經(jīng)濟(jì)萎靡，企業(yè)生產(chǎn)狀況恢復(fù)較為緩慢，因此歐盟才將該改革推遲6個(gè)月，而就單個(gè)國(guó)家而言，英國(guó)、西班牙等國(guó)也紛紛延遲企業(yè)繳納增值稅相關(guān)扶持政策。
其實(shí)，對(duì)于跨境電商增值稅這塊大蛋糕，歐洲各國(guó)都已垂涎已久，自2016年開始就紛紛發(fā)起了“稅務(wù)合規(guī)化”行動(dòng)，畢竟據(jù)官方統(tǒng)計(jì)，每年歐盟電子商務(wù)增值稅逃稅就造成其50億歐元的損失，2021年可能高達(dá)70億歐元…
但由于電商平臺(tái)在這銷售過程中起著重要的控制作用，因此，我們看到不少國(guó)家紛紛與電商巨頭合作，特別是亞馬遜，共同打擊電子商務(wù)中的逃稅行為。
新電子商務(wù)增值稅方案的實(shí)行，將填補(bǔ)進(jìn)口VAT稅金流失的漏洞VAT稅金流失的漏洞，增加線上市場(chǎng)的VAT收入，確保歐盟企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)電子商務(wù)跨境銷售。今天我們就針對(duì)這項(xiàng)歐盟電子商務(wù)新計(jì)劃的重點(diǎn)內(nèi)容作相關(guān)介紹。
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四大重大改革
1.?引入OSS(One-Stop-Shop)一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)；
2.?廢除遠(yuǎn)程銷售起征額（適用于全歐范圍年銷售額超過閾值1萬(wàn)歐元）;
3.?取消非歐盟國(guó)家22歐元小包的增值稅豁免;
4.?明確大型電商平臺(tái)或者海關(guān)申報(bào)人代收VAT增值稅的責(zé)任。
2.四大改革的細(xì)則內(nèi)容
01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中，歐盟委員會(huì)表示將通過OSS（One-Stop-Shop）系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督，該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)，其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè)，而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起，歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào)，并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，也可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
據(jù)官方介紹，該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，賣家向本地增值稅管理部門申報(bào)增值稅，向客戶收取客戶所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí)，賣家可以申報(bào)其收入，而增值稅金額則會(huì)通過賣家所在稅務(wù)部門轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷售額閾值，而在2021年新的稅務(wù)改革之下，所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷售目的國(guó)所涉及的年度銷售額低于閾值1萬(wàn)歐元，在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷售；如果超過年度閾值，則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后，賣家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào)，賣家可通過MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī)，并通過其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐盟抽查確認(rèn)（低于22歐元）小包直郵的賣家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%，該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來進(jìn)行避稅。因此，為解決這個(gè)問題，歐盟直接“斬草除根”，取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品（低于22歐元）進(jìn)口VAT豁免政策。
但是，免征規(guī)定取消后，歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問題，因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此，海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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而針對(duì)歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應(yīng)的VAT，這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣家?guī)砹撕艽蟮牟还?。為解決這個(gè)現(xiàn)象，新政策規(guī)定，在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
其實(shí)我們知道，之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜，要求海外賣家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào)，若違反相關(guān)規(guī)定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個(gè)預(yù)先警告，而未來歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來越嚴(yán)格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài)，一定需要作出改變，以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容，歐盟稅務(wù)專員皮埃爾·莫斯科維奇表示：
這套全新的增值稅制度，使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷售商品，并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展，同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn)，在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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瑞豐德永提醒
總得來說，跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨，這次稅務(wù)大改革無疑會(huì)對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。各位賣家需要提前針對(duì)政策的變化，做好準(zhǔn)備，嚴(yán)格遵循各國(guó)的法案法規(guī)，履行好增值稅繳納義務(wù)才是自身最強(qiáng)的后盾。
瑞豐德永擁有豐富的國(guó)際資源與專業(yè)知識(shí)，可為您提供專業(yè)的VAT注冊(cè)、合規(guī)申報(bào)等全程代辦VAT稅務(wù)服務(wù)，一鍵對(duì)接歐洲各國(guó)、墨西哥稅務(wù)，省心省力，助力您順利開展業(yè)務(wù)！
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01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中，歐盟委員會(huì)表示將通過OSS（One-Stop-Shop）系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督，該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)，其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè)，而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起，歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào)，并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，也可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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據(jù)官方介紹，該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，賣家向本地增值稅管理部門申報(bào)增值稅，向客戶收取客戶所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí)，賣家可以申報(bào)其收入，而增值稅金額則會(huì)通過賣家所在稅務(wù)部門轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷售額閾值，而在2021年新的稅務(wù)改革之下，所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷售目的國(guó)所涉及的年度銷售額低于閾值1萬(wàn)歐元，在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷售；如果超過年度閾值，則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后，賣家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào)，賣家可通過MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī)，并通過其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐盟抽查確認(rèn)（低于22歐元）小包直郵的賣家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%，該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來進(jìn)行避稅。因此，為解決這個(gè)問題，歐盟直接“斬草除根”，取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品（低于22歐元）進(jìn)口VAT豁免政策。
但是，免征規(guī)定取消后，歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問題，因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此，海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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而針對(duì)歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應(yīng)的VAT，這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣家?guī)砹撕艽蟮牟还?。為解決這個(gè)現(xiàn)象，新政策規(guī)定，在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
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其實(shí)我們知道，之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜，要求海外賣家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào)，若違反相關(guān)規(guī)定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個(gè)預(yù)先警告，而未來歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來越嚴(yán)格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài)，一定需要作出改變，以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容，歐盟稅務(wù)專員皮埃爾·莫斯科維奇表示：
這套全新的增值稅制度，使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷售商品，并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展，同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn)，在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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瑞豐德永提醒
總得來說，跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨，這次稅務(wù)大改革無疑會(huì)對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。各位賣家需要提前針對(duì)政策的變化，做好準(zhǔn)備，嚴(yán)格遵循各國(guó)的法案法規(guī)，履行好增值稅繳納義務(wù)才是自身最強(qiáng)的后盾。
瑞豐德永擁有豐富的國(guó)際資源與專業(yè)知識(shí)，可為您提供專業(yè)的VAT注冊(cè)、合規(guī)申報(bào)等全程代辦VAT稅務(wù)服務(wù)，一鍵對(duì)接歐洲各國(guó)、墨西哥稅務(wù)，省心省力，助力您順利開展業(yè)務(wù)！
01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中，歐盟委員會(huì)表示將通過OSS（One-Stop-Shop）系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督，該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)，其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè)，而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起，歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào)，并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，也可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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據(jù)官方介紹，該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，賣家向本地增值稅管理部門申報(bào)增值稅，向客戶收取客戶所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí)，賣家可以申報(bào)其收入，而增值稅金額則會(huì)通過賣家所在稅務(wù)部門轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷售額閾值，而在2021年新的稅務(wù)改革之下，所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷售目的國(guó)所涉及的年度銷售額低于閾值1萬(wàn)歐元，在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷售；如果超過年度閾值，則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后，賣家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào)，賣家可通過MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī)，并通過其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐盟抽查確認(rèn)（低于22歐元）小包直郵的賣家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%，該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來進(jìn)行避稅。因此，為解決這個(gè)問題，歐盟直接“斬草除根”，取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品（低于22歐元）進(jìn)口VAT豁免政策。
但是，免征規(guī)定取消后，歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問題，因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此，海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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而針對(duì)歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應(yīng)的VAT，這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣家?guī)砹撕艽蟮牟还?。為解決這個(gè)現(xiàn)象，新政策規(guī)定，在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
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其實(shí)我們知道，之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜，要求海外賣家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào)，若違反相關(guān)規(guī)定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個(gè)預(yù)先警告，而未來歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來越嚴(yán)格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài)，一定需要作出改變，以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容，歐盟稅務(wù)專員皮埃爾·莫斯科維奇表示：
這套全新的增值稅制度，使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷售商品，并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展，同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn)，在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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瑞豐德永提醒
總得來說，跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨，這次稅務(wù)大改革無疑會(huì)對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。各位賣家需要提前針對(duì)政策的變化，做好準(zhǔn)備，嚴(yán)格遵循各國(guó)的法案法規(guī)，履行好增值稅繳納義務(wù)才是自身最強(qiáng)的后盾。
瑞豐德永擁有豐富的國(guó)際資源與專業(yè)知識(shí)，可為您提供專業(yè)的VAT注冊(cè)、合規(guī)申報(bào)等全程代辦VAT稅務(wù)服務(wù)，一鍵對(duì)接歐洲各國(guó)、墨西哥稅務(wù)，省心省力，助力您順利開展業(yè)務(wù)！
01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中，歐盟委員會(huì)表示將通過OSS（One-Stop-Shop）系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督，該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)，其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè)，而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起，歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào)，并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，也可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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據(jù)官方介紹，該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，賣家向本地增值稅管理部門申報(bào)增值稅，向客戶收取客戶所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí)，賣家可以申報(bào)其收入，而增值稅金額則會(huì)通過賣家所在稅務(wù)部門轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷售額閾值，而在2021年新的稅務(wù)改革之下，所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷售目的國(guó)所涉及的年度銷售額低于閾值1萬(wàn)歐元，在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷售；如果超過年度閾值，則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后，賣家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào)，賣家可通過MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī)，并通過其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐盟抽查確認(rèn)（低于22歐元）小包直郵的賣家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%，該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來進(jìn)行避稅。因此，為解決這個(gè)問題，歐盟直接“斬草除根”，取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品（低于22歐元）進(jìn)口VAT豁免政策。
但是，免征規(guī)定取消后，歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問題，因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此，海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理，涉及的增值稅將通過單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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而針對(duì)歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái)，可以通過注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)（OSS）來簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷售的大部分貨物都沒有繳納相應(yīng)的VAT，這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣家?guī)砹撕艽蟮牟还?。為解決這個(gè)現(xiàn)象，新政策規(guī)定，在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
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其實(shí)我們知道，之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜，要求海外賣家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào)，若違反相關(guān)規(guī)定的賣家還將面臨限售、封店等處理，顯然這是一個(gè)預(yù)先警告，而未來歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來越嚴(yán)格，賣家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài)，一定需要作出改變，以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容，歐盟稅務(wù)專員皮埃爾·莫斯科維奇表示：
這套全新的增值稅制度，使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷售商品，并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展，同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn)，在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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瑞豐德永提醒
總得來說，跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨，這次稅務(wù)大改革無疑會(huì)對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。各位賣家需要提前針對(duì)政策的變化，做好準(zhǔn)備，嚴(yán)格遵循各國(guó)的法案法規(guī)，履行好增值稅繳納義務(wù)才是自身最強(qiáng)的后盾。
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