一般納稅人和小規(guī)模納稅人5大不同-萬事惠代記賬公司
2019-11-26 20:04:22
小規(guī)模納稅人、一般納稅人到底有什么區(qū)別呢？
會計一定要弄懂這里面的道理，才能幫老板決策。不然老板問起：
徐會計，我們新開一家公司是申請小規(guī)模納稅人好，還是一般納稅人好？
小陳，公司一年下來，銷售額都幾百萬了，會不會被強升一般納稅人？一般納稅人稅率比較高啊！
老王，剛聽說小規(guī)模才可以免增值稅，一般納稅人不可以，我們公司可以轉(zhuǎn)小規(guī)模嗎？
……
你會啞口無言。
小規(guī)模和一般納稅人都是增值稅里的概念，如果是在說企業(yè)所得稅的，你左一句小規(guī)模、右一句一般納稅人的，會顯得你非常業(yè)余。
小規(guī)模和一般納稅人的“分界”
“分界點”：年應(yīng)納稅銷售額500萬元（不含稅銷售額，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不分行業(yè)）
小規(guī)模納稅人一年的應(yīng)納稅銷售額不能超過500萬元，否則，會被強制升為一般納稅人。但是，不超過500萬元的企業(yè)也是可以選擇成為一般納稅人的。
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件：連續(xù)12個月銷售額不超過500萬（最后截止期限2019年12月31日，明年沒有延期通知就不能轉(zhuǎn)）
關(guān)于稅率
小規(guī)模的實行簡易計稅方法，使用征收率。
一般納稅人一般計稅方法，使用的是稅率，特定業(yè)務(wù)可以用簡易計稅，使用3%、5%的征收率。
小規(guī)模征收率有兩個：3%、5%
簡記技巧：記5%的，剩下的都是3%了
適用5%的業(yè)務(wù)有：和不動產(chǎn)相關(guān)的+勞務(wù)派遣。
一般納稅人稅率（簡易計稅的除外）：13%、9%、6%、0%
簡記技巧：13%是商品+勞務(wù)，9%是建筑+運輸+農(nóng)產(chǎn)品，6%是服務(wù)，0%是一些境外或航天業(yè)務(wù)，較少使用。
關(guān)于申報期
一般納稅人增值稅都是月報；
小規(guī)模納稅人增值稅主要是季報，現(xiàn)在也可以自己申請月報（為了充分享受免稅優(yōu)惠，按月不超過10萬，按季是不超過30萬），一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)不能變更。
關(guān)于進(jìn)項稅
一般納稅人
應(yīng)交增值稅計稅公式=銷項稅額－進(jìn)項稅額
小規(guī)模納稅人
因為本身用的是簡易計稅，征收率較低，不得抵扣進(jìn)項稅，建議不要拿專票。
如果稅務(wù)公告說是“抵減”的時候，才有小規(guī)模納稅人的事，比如說稅盤費用，填在抵減明細(xì)表里
關(guān)于稅收政策的不同
小規(guī)模納稅人：
按月申報，不含稅銷售額≤10萬元，免增增值稅，大于則全額交稅。
按季申報，不含稅銷售額≤30萬元，免增增值稅，大于則全額交稅。
一般納稅人不享受以上優(yōu)惠政策。
以上5點，就是小規(guī)模和一般納稅人最大的不同，還有不懂的可以在評論里討論哦~
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